İhraç Kayıtlı Fatura 701 Nasıl Kesilir? Örnek Taslak Üzerinden

İhraç kayıtlı fatura 701, ihraç edilmek şartıyla bir ihracatçıya yaptığınız teslimde KDV'nin hesaplanıp alıcıdan tahsil edilmediğini gösteren e-Fatura türüdür. Bu rehberde bir e-Fatura portalında gerçekten hazırlayıp taslak olarak kaydettiğimiz 701 kodlu örnek evrakı alan alan inceliyoruz; fatura gönderilmedi, yalnız taslak oluşturuldu.

Örnekteki alıcı bilgileri gizlendi. Ekran adları kullandığımız özel entegratör portalından alındı; çoğu portalda alanlar aynı mantıkla, benzer adlarla yer alır.

İhraç kayıtlı fatura 701 ne zaman kesilir?

701 kodu, 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi kapsamındaki ihraç kayıtlı satışlar içindir. Malı yurt dışına siz göndermezsiniz; bir ihracatçı firmaya teslim edersiniz, ihracatçı da malı ihraç eder. Faturada KDV hesaplanır ama ihracatçıdan tahsil edilmez.

Pazaryerindeki tüketici satışlarınız bu kapsama girmez. Örneğin ürettiğiniz figürleri toptan olarak bir dış ticaret firmasına veriyor ve firma bunları ihraç edecekse ihraç kayıtlı fatura gündeme gelir. Malı yurt dışındaki alıcıya doğrudan siz gönderiyorsanız ihraç kayıtlı değil, ISTISNA tipinde istisna kodlu fatura düzenlenir.

Dört ihraç kayıtlı kodun farkını ihraç kayıtlı fatura kodları yazısında özetledik. Kısaca:

İhraç kaydıyla teslimin şartları ve ihracatın tamamlanması gereken süre gibi konular işleminize göre değişebilir; bu ayrıntıları mali müşavirinizle teyit edin.

Taslak evrak: 701 kodlu örnek fatura

Aşağıdaki tablo, portalda kaydettiğimiz taslağın özetidir. Tutarlar örnek hesaptır.

Toplamlar bölümünde örnek taslak şu sonucu verdi:

Buradaki kritik nokta: KDV hesaplanıyor ama ödenecek tutara eklenmiyor. Örnek faturada hesaplanan 5.000,00 TL KDV görünür, alıcının ödeyeceği toplam ise KDV hariç 25.000,00 TL olarak kalır.

Örnek fatura: taslağın ön izlemesi

Aşağıdaki görsel, taslağın portaldaki Fatura Ön İzleme çıktısıdır. Satıcı ve alıcı bilgileri, ETTN ve karekod verisi değiştirildi; ürün, tutar, kod ve not alanları taslaktakiyle aynıdır. Fatura No alanındaki ABC2099999999999, ön izleme için verilen yer tutucudur; gerçek numara fatura oluşturulunca verilir.

Görselde dikkat edilecek noktalar:

• Fatura Tipi: IHRACKAYITLI sağ üstteki bilgi kutusunda görünür.
• Satırda KDV Tutarı 5.000,00 TL yazar; Toplamlar'da Ödenecek Tutar 25.000,00 TL kalır. KDV hesaplanır ama tahsil edilmez.
• Alt kutuda Vergi İstisna Muafiyet Sebebi: 701 satırı ve portalın kendiliğinden eklediği "3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre … KDV tahsil edilmemiştir" ibaresi yer alır.
• Taslağı Düzenle ile yeniden açtığımızda İhraç Kayıtlı Satış Listesi sütunu boş geldi; ön izlemeden önce 701'i yeniden seçtik.

Adım adım: ihraç kayıtlı fatura 701 taslağı nasıl hazırlanır?

1. Fatura Oluştur ekranını açın ve alıcıyı seçin

Fatura Oluştur ekranında Temel Bilgiler bölümü ilk sıradadır. Alıcı Listesi'nden kayıtlı alıcıyı seçtiğinizde vergi numarası, ünvan, il, ilçe, vergi dairesi ve etiket alanları kendiliğinden dolar. Alıcınız kayıtlı değilse vergi numarasını yazıp bilgileri elle girebilir, sonra Kayıtlı Alıcılarıma Ekle ile saklayabilirsiniz.

Etiket alanı, alıcının e-Fatura posta kutusu adresidir. Alıcı kayıtlı e-Fatura kullanıcısı olduğu için belge e-Fatura olarak düzenlenir; etiket yoksa alıcı e-Fatura kullanıcısı değildir ve bu yol işlemez.

2. Senaryo ve fatura tipini seçin

Örnekte senaryo olarak Temel E-Fatura, fatura tipi olarak İhraç Kayıtlı seçildi. Ticari senaryo da seçilebilir; ticari faturada alıcıya kabul veya red imkânı tanınır. Senaryoların farkını e-Fatura senaryoları ve fatura tipleri rehberinde bulabilirsiniz.

Fatura tipini İhraç Kayıtlı yaptığınızda ürün tablosuna İhraç Kayıtlı Satış Listesi adlı yeni bir sütun eklenir. Diğer tiplerde bu sütun görünmez.

3. Fatura bilgilerini kontrol edin

Fatura Bilgileri bölümünde düzenleme tarihi, para birimi, fatura şablonu ve fatura ön eki yer alır. Örnekte hepsi varsayılan bırakıldı. Taslakta henüz fatura numarası yoktur; numara siz Fatura oluştur dediğinizde, seçili ön eke göre verilir.

Ek Bilgiler bölümündeki internet satışı, irsaliye, sipariş, taşıyıcı ve banka alanları bu örnekte işaretlenmedi. İhracatçıyla çalışırken sipariş veya irsaliye bilgisini eklemek kayıt takibini kolaylaştırır.

4. Ürün satırını doldurun ve 701'i seçin

Ürün tablosunda ürün adı, miktar, birim, birim fiyat ve KDV oranı girilir. KDV oranını ürünün normal oranıyla seçin; örnekte %20. Dar ekranda bazı sütunlar gizli kalabilir; Tabloyu Genişlet ile tüm sütunları tek pencerede görürsünüz.

İhraç Kayıtlı Satış Listesi sütununda açılır listede 701, 702 ve 703 seçenekleri görüldü. Örnekte 701 seçildi. Toplamlar bölümünde KDV hesaplanmış görünür, ama ödenecek tutar KDV hariç toplam olarak kalır.

5. Fatura notunu ekleyin

İhraç kayıtlı faturada notta işlemin dayanağını belirtmek yaygın bir uygulamadır. Örnekte not: "3065 sayılı KDV Kanunu 11/1-c kapsamında ihraç kayıtlı teslim; KDV tahsil edilmemiştir." Not alanı 500 karakterle sınırlıdır; sık kullandığınız notu Kayıtlı Notlarıma Ekle ile saklayabilirsiniz.

6. Önizleyin ve taslak olarak kaydedin

Sağdaki Fatura Özeti panelinde alıcı, tip, senaryo ve toplamlar görünür. Fatura Ön İzleme ile belgeyi kontrol edin, ardından Taslaklara Kaydet deyin. Ekranda "e-Faturanız taslak olarak kaydedildi." bildirimi ve Kaydedilen taslaklara git bağlantısı çıkar.

Taslak, E-Fatura menüsünde Taslak e-Faturalar listesinde senaryo, fatura tipi, son düzenleme tarihi ve alıcıyla birlikte görünür. Buradan Düzenle ile açıp tamamlayabilir veya Sil ile kaldırabilirsiniz. Taslak alıcıya gönderilmez; gönderim yalnız Fatura oluştur ile olur.

İhraç kayıtlı faturada sık yapılan hatalar

• ISTISNA tipini seçmek: 701, 702, 703 ve 704 kodları İhraç Kayıtlı tipinde geçerlidir (ayrıca iade ve SGK tiplerinde). ISTISNA tipi istisna kodları içindir; kodla tip uyuşmazsa fatura GİB kontrolünden geçmez. İstisna kodlarının listesi için e-Fatura istisna kodları rehberine bakın.
• 301 ile karıştırmak: 301 mal ihracatı istisna kodudur ve malı yurt dışına doğrudan siz gönderdiğinizde kullanılır. Malı Türkiye'deki ihracatçıya teslim ediyorsanız doğru kod 701 ailesindendir.
• KDV oranını %0 yapmak: %0 bir KDV oranı değildir. İhraç kayıtlı satışta ürünün normal oranı seçilir; KDV'nin tahsil edilmemesini kod sağlar.
• 702 gereken yerde 701 seçmek: Alıcı dahilde işleme izin belgesi (DİİB) veya geçici kabul kapsamında alıyorsa 702 kullanılır; bu kodda her satırda GTİP ve DİİB satır kodu zorunludur. Ayrıntılar 702 örnek taslak yazısında.
• Notu boş bırakmak: Not zorunlu bir alan olarak görünmese de işlemin dayanağını yazmak hem alıcı hem sizin kayıtlarınız için açıklık sağlar.

Birden fazla ürün ve taslağı güncelleme

İhracatçıya genellikle tek kalem değil, birkaç farklı ürün teslim edilir. Ürün tablosunda Ürün/Hizmet Ekle ile yeni satır açtığınızda İhraç Kayıtlı Satış Listesi sütunu her satır için ayrı seçilir. Kodu yalnız ilk satırda seçip diğerlerini boş bırakmak sık görülen bir eksikliktir; her satırı tek tek kontrol edin.

Aynı faturada bir kısmı ihraç kaydıyla, bir kısmı normal satış olan kalemleri birleştirmeyin. İhraç kayıtlı tipteki faturada her satır ihraç kayıtlı kod ister; normal satışlar için ayrı bir satış faturası düzenlemek kayıtları daha anlaşılır kılar.

Kaydettiğiniz taslağı daha sonra Taslak e-Faturalar listesinden Düzenle ile açtığınızda tüm alanlar yeniden form üzerine gelir. Yeniden açtığınız taslakta kod sütunlarını ve toplamları bir kez daha kontrol etmenizi öneririz; özellikle tip veya senaryo değiştirdiyseniz koda bağlı sütunlar sıfırlanabilir. Değişiklikten sonra yine Taslaklara Kaydet dediğinizde aynı taslak güncellenir, listede yeni bir kayıt oluşmaz.

Para birimi Türk lirası dışında ise Para Birimi alanından döviz seçilir ve kur bilgisi girilir. Örnek taslakta Türk lirası kullanıldı; dövizli ihraç kayıtlı satışta kur ve tutarların doğruluğunu ayrıca kontrol edin.

Taslaktan faturaya: göndermeden önce kontrol listesi

1. Alıcının vergi numarası ve etiketi doğru mu?
2. Fatura tipi İhraç Kayıtlı mı?
3. Her satırda İhraç Kayıtlı Satış Listesi sütununda kod seçili mi?
4. KDV oranı ürünün normal oranı mı?
5. Ödenecek tutar KDV hariç toplamla aynı mı?
6. Notta kanun maddesi yazıyor mu?

Bu kontrollerden geçen taslağı Düzenle ile açıp Fatura oluştur dediğinizde belge alıcıya gönderilir. Diğer fatura tiplerinin örnek taslaklarını örnek fatura taslakları bölümünde topladık.