e-Fatura İstisna Kodları 2026: Güncel Tam Liste

e-Fatura istisna kodları, KDV hesaplanmayan bir fatura satırında bu satışın neden vergisiz olduğunu GİB'e bildiren üç haneli kodlardır. %0 bir KDV oranı değildir; KDV tutarı sıfır olan her satırda bir istisna ya da diğer işlem kodu seçmek zorunludur. Bu rehberde UBL-TR Kod Listeleri 1.43 sürümüne (yayım 27.07.2026, yürürlük 14.09.2026) göre güncel listenin tamamını, hangi kodun hangi fatura tipinde geçerli olduğunu ve pazaryeri satıcılarının en sık karşılaştığı kodları bulacaksınız.

e-Fatura istisna kodları nasıl çalışır?

Faturadaki her KDV satırı ya bir oranla (%1, %10, %20) hesaplanır ya da sıfır KDV'lidir. Sıfır KDV'li satırda entegratör yazılımınız sizden bir sebep kodu ister; bu kod UBL-TR dosyasında TaxExemptionReasonCode alanına yazılır ve GİB'in kontrol kurallarından (şematron) geçer.

Kodlar aileler hâlinde gruplanır. Kodun ilk hanesi hangi listeye ait olduğunu ve hangi fatura tipinde kullanılabileceğini belirler:

Genel kural olarak tam istisnada satıcı yüklendiği KDV'yi indirebilir, indiremediği kısmı iade konusu yapabilir; kısmi istisnada ise yüklenilen KDV indirilemez. Bu ayrım beyannamenizi ve maliyetinizi etkilediği için kod seçimini mali müşavirinizle teyit edin.

Tam istisna kodları listesi (3xx)

Aşağıdaki tablo UBL-TR 1.43'teki tüm tam istisna kodlarıdır. Açıklamaların başındaki ifade (11/1-a, 13/d gibi) KDV Kanunundaki ilgili maddeyi gösterir.

Kısmi istisna kodları listesi (2xx)

Kısmi istisnalar çoğunlukla KDV Kanununun 17. maddesinden ve geçici maddelerden gelir. 233 kodu UBL-TR 1.43 ile eklendi ve 14.09.2026'dan beri kullanılıyor.

351 ve 555 neden istisna kodu değildir?

351 "KDV - İstisna Olmayan Diğer" adını taşır ama bir istisnayı temsil etmez. GİB'in açıklamasına göre 1 No.lu KDV beyannamesindeki işlem kodlarının dışında kalan, istisna olmayan ancak yine de sıfır KDV'li fatura gereken durumlar içindir ve SATIS tipiyle kullanılır. İhracat gibi gerçek bir istisnayı 351 ile göstermek hatalıdır; ayrıntılar için 351 istisna kodu nedir yazımıza bakabilirsiniz.

555 ise "KDV Oran Kontrolüne Tabi Olmayan Satışlar" kodudur ve UBL-TR 1.42 ile 01.04.2026'da devreye girdi. Bu kodun olduğu faturada KDV hesaplanır, tutar sıfır olamaz. Entegratörler KDV oranını faaliyet (NACE) kodunuza göre kontrol ettiği için, yansıtma faturası veya demirbaş satışı gibi faaliyet kodunuza uymayan oranlı satışlarda kullanılır. ISTISNA, IHRACKAYITLI ve YTB tiplerinde seçilemez. Kullanım örnekleri 555 kodu yazısında.

308 ve 339 artık yalnız Yatırım Teşvik senaryosunda

UBL-TR 1.43 ile en çok hata üreten değişiklik 308 (teşvikli yatırım mallarının teslimi) ve 339 (yatırım teşvik belgesi kapsamındaki inşaat işleri) kodlarında oldu. 14.09.2026'dan beri bu iki kod yalnız YATIRIMTESVIK senaryosunda geçerlidir; e-Arşiv faturada karşılığı YTBISTISNA tipidir. TEMELFATURA ya da TICARIFATURA senaryosunda ISTISNA tipiyle kesilen faturada 308 veya 339 yazarsanız fatura reddedilir.

Hangi kodun seçileceğini teşvik belgesindeki harcama tipi belirler: harcama tipi 01 ise 308, 02 ise 339. Adım adım düzeltme için 308 ve 339 istisna kodları neden reddediliyor yazısını okuyun.

Kod–fatura tipi uyumu ve reddedilen kodlar

GİB şematronu iki şeyi kontrol eder: kodun listede olup olmadığını ve seçtiğiniz fatura tipiyle uyumlu olup olmadığını. İkisinden biri tutmazsa fatura alıcıya ulaşmadan reddedilir.

• Listede olmayan kod: Numaralar ardışık değildir. Kısmi istisnada 202'den sonra 204 gelir; 209'dan sonra 211, 221'den sonra 223, 223'ten sonra 225 gelir ve 242'den sonra doğrudan 250'ye geçilir. Tam istisnada 344'ten sonraki kod 350'dir. Aradaki boş numaralardan birini yazan fatura reddedilir.
• Yanlış fatura tipi: 3xx veya 2xx kodu SATIS tipinde, 7xx kodu ISTISNA tipinde, 8xx özel matrah kodu SATIS tipinde kullanılamaz.
• Senaryo kısıtı: 308 ve 339 yalnız Yatırım Teşvik senaryosunda geçer.
• KDV tutarı ile kodun uyumu: 2xx, 3xx ve 351 kodları KDV tutarı sıfır olan satırlar içindir; 555'li satırda ise KDV sıfır olamaz.

Senaryo ve fatura tipi seçimini ayrıntılı anlattığımız e-Fatura senaryoları ve fatura tipleri rehberi bu kontrollerin mantığını da açıklar.

Pazaryeri satıcıları için en sık kullanılan istisna kodları

Trendyol, Hepsiburada veya n11'de Türkiye'deki bir müşteriye yaptığınız normal satışta istisna kodu yoktur: ürünün oranıyla KDV hesaplanır. İstisna kodları daha çok yurt dışı satışlarda ve bazı özel ürün gruplarında devreye girer.

İhraç kayıtlı ve özel matrah kodları ayrı listelerdir

İstisna kodlarıyla aynı alana yazılsalar da iki grup ayrı listelerde tutulur ve kendi fatura tiplerine bağlıdır. İhraç kayıtlı satış kodları (701–704) yalnız IHRACKAYITLI, IADE ve SGK tiplerinde geçer; bir imalatçının ihracatçıya ihraç kaydıyla yaptığı teslimleri gösterir. Ayrıntılar ihraç kayıtlı fatura kodları yazısında.

Özel matrah kodları (801–812) ise altın ziynet, tütün mamulleri ve ikinci el taşıt gibi matrahı özel yöntemle hesaplanan işlemler içindir; OZELMATRAH, IADE ve SGK tiplerinde kullanılır. Aynı numaraları paylaşan tam tevkifat kodlarıyla karıştırılmamalıdır. Liste için özel matrah kodları, tevkifat için KDV tevkifat kodları yazılarına bakın.

Doğru istisna kodunu seçmek için kontrol listesi

1. İşlemin gerçekten bir istisna olup olmadığını belirleyin; değilse KDV'yi hesaplayın.
2. İstisnanın dayandığı kanun maddesini bulun ve tablodan karşılık gelen kodu seçin; 350 veya 250'yi yalnız özel kod yoksa kullanın.
3. Fatura tipini koda göre seçin: 2xx ve 3xx için ISTISNA, 351 için SATIS.
4. 308 veya 339 kullanacaksanız senaryoyu YATIRIMTESVIK yapın.
5. Entegratörünüzün kod listesinin 1.43 sürümüne güncellendiğini kontrol edin.
6. Yeni tip bir işlemde ilk faturayı kesmeden önce mali müşavirinizin onayını alın.

Kod listeleri yılda birkaç kez güncellenir. Bu sayfadaki liste 29 Eylül 2026 itibarıyla kontrol edilmiştir.