İhraç Kayıtlı Fatura Kodları: 701, 702, 703, 704

İhraç kayıtlı fatura kodları, ihraç edilmek şartıyla ihracatçıya yapılan teslimlerde vergi tahsil edilmediğini gösteren dört koddur: 701, 702, 703 ve 704. Bu kodlar yalnız IHRACKAYITLI tipindeki faturada (ayrıca IADE ve SGK tiplerinde) kullanılır; ISTISNA tipinde geçmez.

İhraç kayıtlı fatura kodları listesi

İhraç kayıtlı satışta KDV faturada hesaplanır ama alıcıdan tahsil edilmez; ihracat gerçekleşince vergi tahsil edilmemiş olarak kalır. ÖTV'li mallarda 703 veya 704 ile aynı mantık ÖTV için de işletilir.

Hangi fatura tipinde kullanılır?

• IHRACKAYITLI: Satış faturasının tipi budur.
• IADE ve SGK: 7xx kodları bu tiplerde de geçerlidir.
• ISTISNA: 7xx kodları kullanılamaz; ISTISNA tipi 3xx ve 2xx kodları içindir.
• 555: KDV oran kontrolü kodu IHRACKAYITLI tipinde seçilemez.

Kodla tip uyuşmazsa fatura GİB kontrolünden geçmez. Diğer kod ailelerinin hangi tiplerde geçerli olduğunu e-Fatura istisna kodları rehberinde toplu olarak görebilirsiniz.

702 kodunda GTİP ve DİİB satır kodu

702, dahilde işleme izin belgesi (DİİB) veya geçici kabul rejimi kapsamındaki satışlar içindir. Bu kodda iki ek bilgi her fatura satırında zorunludur: 12 haneli GTİP (gümrük tarife istatistik pozisyonu) ve alıcının DİİB'indeki satırı gösteren 11 haneli ALICIDIBSATIRKOD. Bu bilgileri ihracatçı alıcıdan alırsınız; eksik veya hatalı hane sayısı faturanın reddedilmesine yol açar.

Pazaryeri satıcısı ne zaman ihraç kayıtlı fatura keser?

Pazaryerinde tüketiciye yaptığınız satışlar ihraç kayıtlı değildir. Bu kodlar, ürettiğiniz malı yurt dışına kendiniz değil bir ihracatçı firma aracılığıyla gönderdiğinizde gündeme gelir. Örneğin tekstil ürünleri üreten bir satıcı, pazaryerindeki satışlarının yanında bir dış ticaret firmasına toptan mal veriyorsa ve ihracatçı bu malı ihraç edecekse ihraç kayıtlı fatura düzenlenebilir.

Malı yurt dışındaki alıcıya doğrudan siz gönderiyorsanız ihraç kayıtlı değil, ISTISNA tipinde 301 (ya da imalatçıysanız 338) kodlu fatura kesilir. İhraç kayıtlı satıştan kimlerin yararlanabileceği ve ihracatın hangi sürede tamamlanması gerektiği KDV Genel Uygulama Tebliğinde ayrıntılı düzenlenmiştir; ilk işlemden önce mali müşavirinizle teyit edin. Senaryo ve tip seçimi için e-Fatura senaryoları ve fatura tipleri rehberine de göz atabilirsiniz.