e-Fatura Zorunluluğu 2026: Kimler Geçmeli?

e-Fatura zorunluluğu 2026'da da aynı hadlerle sürüyor: brüt satış hasılatı 3.000.000 TL ve üzeri olan mükellefler ile kendi siteniz ya da Trendyol, Hepsiburada gibi pazaryerleri üzerinden satış yapan ve hasılatı 500.000 TL'yi bulan mükellefler, hadde ulaştıkları yılı izleyen yılın 1 Temmuz'undan itibaren e-Fatura'ya geçmek zorunda. Pazaryerlerinin kendisi ise hasılattan bağımsız olarak kapsamda.

Bu rehberde kimlerin geçmesi gerektiğini, geçiş tarihinin nasıl hesaplandığını, eski hadleri, e-Defter ile bağlantıyı, geçiş adımlarını ve zamanında geçmemenin sonucunu tek tek anlatıyoruz.

e-Fatura zorunluluğu kimleri kapsıyor?

Zorunluluk Vergi Usul Kanunu'na dayanan 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği ile düzenlenir. Tebliğ üç ayrı grup tanımlar: genel hadde göre geçenler, internet üzerinden satış yapanlar ve hasılatına bakılmaksızın kapsamda olanlar.

Genel had: 3.000.000 TL

2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 3.000.000 TL ve üzeri olan mükellefler, izleyen yılın 1 Temmuz tarihinden itibaren e-Fatura kullanmak zorundadır. Bu had 2026'da değişmedi. Toptan satış yapan, bayilere mal veren ya da yalnız fiziksel mağazası olan işletmeler bu gruptadır.

İnternetten satış yapanlar: 500.000 TL

Kendi internet sitesi, pazaryerleri veya diğer elektronik ortamlar üzerinden satış yapan mükelleflerden 2022 ve sonraki yıllarda brüt satış hasılatı 500.000 TL ve üzeri olanlar, izleyen yılın 1 Temmuz'undan itibaren hem e-Fatura'ya hem e-Arşiv'e geçer. Trendyol, Hepsiburada, n11, Amazon.com.tr veya Temu'da mağazası olan satıcıların büyük kısmı bu hadde göre değerlendirilir.

Aynı 500.000 TL haddi gayrimenkul alım-satımı ve motorlu taşıt işleriyle uğraşanlar için de geçerlidir. Hasılatın hangi kalemlerden oluştuğunu yorumlamak gerektiğinde mali müşavirinizle teyit edin.

Hasılattan bağımsız: aracı hizmet sağlayıcılar

6563 sayılı Kanun kapsamındaki aracı hizmet sağlayıcılar (pazaryerleri), gayrimenkul ve araç ilan siteleri ile internet reklam aracıları hasılatlarına bakılmaksızın e-Fatura ve e-Arşiv'e tabidir. Bu gruba yeni katılanlar işe başladıkları tarihten itibaren 3 ay içinde geçmek zorundadır. Pazaryerinde mağaza açan satıcı ise aracı hizmet sağlayıcı değildir; satıcı için yukarıdaki 500.000 TL haddi esas alınır.

Geçiş tarihi nasıl hesaplanır?

Kural basit: hadde ulaştığınız yılın hasılatı, bir sonraki yılın 1 Temmuz'unu belirler. Yani 2025 hasılatı hadde ulaşan mükellef 1 Temmuz 2026'dan, 2026 hasılatı hadde ulaşan mükellef 1 Temmuz 2027'den itibaren e-Fatura düzenler.

Örneğin 2025 yılında Trendyol ve Hepsiburada mağazalarınızdan toplam 620.000 TL brüt satış hasılatı elde ettiyseniz 500.000 TL'lik hadde ulaştınız; 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura ve e-Arşiv kullanmanız gerekirdi. Aynı hesap 2026 yılı için yapıldığında, bu yılın hasılatı hadde ulaşırsa geçiş tarihiniz 1 Temmuz 2027 olur.

Geçiş tarihine yaklaşırken iki hata sık görülür: hasılatı yıl sonunda değil geçiş tarihine birkaç gün kala hesaplamak ve başvuruyu son haftaya bırakmak. Yıl kapanır kapanmaz hasılatınızı kontrol edip başvuruya yılın ilk yarısında başlamanız, entegrasyonu test etmek için zaman kazandırır.

Eski hadler: 2018'den bu yana nasıl değişti?

Hadler zaman içinde düşürüldü. Eski hadleri bilmek, geçmiş yıllarda geçiş yükümlülüğü doğup doğmadığını kontrol ederken işe yarar. Aşağıdaki tabloda güncel had ile önceki hadler birlikte yer alıyor.

e-Fatura'ya geçince e-Arşiv ve e-Defter ne olur?

e-Arşiv: kâğıt fatura dönemi biter

e-Fatura mükellefleri e-Arşiv uygulamasına da dahildir. Faturayı kime kestiğinize göre belge türü değişir: alıcı e-Fatura kullanıcısıysa e-Fatura, değilse (nihai tüketici dahil) e-Arşiv fatura düzenlersiniz. Kâğıt fatura düzenleyemezsiniz.

Alıcının e-Fatura kullanıcısı olup olmadığı GİB'in kayıtlı kullanıcı listesinden sorgulanır. Pazaryerinde kurumsal bir sipariş geldiğinde (Trendyol'da sipariş verisinde commercial=true olarak işaretlenir ve şirket, vergi dairesi, vergi numarası gelir) önce bu sorguyu yapmanız gerekir. Tüketici siparişlerinde neredeyse her zaman e-Arşiv düzenlenir. e-Arşiv tarafındaki tutar kuralları için e-Arşiv fatura zorunluluğu yazımıza bakabilirsiniz.

e-Defter bağlantısı

e-Defter zorunluluğu bilanço esasına göre defter tutanlar içindir: 1.1.2025'ten itibaren bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler e-Defter'e tabidir. İşletme hesabı esasına göre defter tutan bir şahıs işletmesinin e-Fatura'ya geçmesi ise tek başına bilanço esasına geçmek anlamına gelmez; yani e-Fatura'ya geçiş kendiliğinden e-Defter yükümlülüğü doğurmayabilir. Hangi defteri tutacağınızı ve e-Defter durumunuzu mali müşavirinizle netleştirin.

e-Fatura'ya geçiş adımları

Entegrasyon yöntemini seçin

e-Fatura'yı üç yoldan kullanabilirsiniz. Seçim, aylık fatura sayınıza ve pazaryeri siparişlerinizi ne kadar otomatik işlemek istediğinize bağlıdır.

Pazaryeri satıcılarının çoğu için pratik yol özel entegratördür; çünkü günde onlarca siparişin faturasını tek tek portala girmek hem zaman alır hem de hata riskini artırır. Entegrasyon yazılımları siparişi pazaryerinden çekip faturayı oluşturur ve müşteriye iletilecek linki ya da PDF'i pazaryerine gönderir.

Adım adım geçiş

1. Hasılatınızı kontrol edin. Önceki yılın brüt satış hasılatını beyanname ve defter kayıtlarınızdan çıkarın; hangi hadde tabi olduğunuzu belirleyin.
2. Yöntemi seçin. Portal, özel entegratör ya da doğrudan entegrasyon arasında karar verin.
3. Elektronik imza veya mali mühür edinin. Şahıs işletmeleri genellikle nitelikli elektronik sertifika (e-imza), şirketler mali mühür kullanır. Özel entegratörlerin bir kısmı bu süreci de yönetir.
4. Başvuruyu yapın. Portal için başvuru GİB üzerinden, özel entegratör kullanacaksanız entegratör aracılığıyla yapılır. Başvuru tamamlandığında GİB kayıtlı kullanıcı listesinde görünürsünüz.
5. Senaryoyu belirleyin. Kurumsal alıcılara TEMELFATURA mı TICARIFATURA mı keseceğinize karar verin; farkları e-Fatura senaryoları ve fatura tipleri yazımızda.
6. Pazaryeri entegrasyonunu kurun. Trendyol'da fatura link veya dosya olarak iletilir ve paket başına tek fatura yüklenir; Hepsiburada'da fatura sipariş tarihinden itibaren 7 gün içinde yüklenir; n11'de fatura kargoya vermeden önce kesilir. Ayrıntılar pazaryeri fatura rehberi yazımızda.
7. Kâğıt faturayı bırakın. Geçiş tarihinden itibaren elinizde kalan kâğıt fatura koçanlarını kullanmayın.

Zamanında geçmezseniz ne olur?

Geçiş tarihinden sonra e-Fatura yerine kâğıt fatura düzenlerseniz bu belge hiç düzenlenmemiş sayılır. Yani müşteriye bir belge vermiş olsanız bile vergi idaresi açısından faturasız satış yapmış olursunuz ve her kâğıt belge için ayrı ceza uygulanır.

Uygulanan ceza VUK 353/1'deki özel usulsüzlük cezasıdır: her belge için belge tutarının %10'u. 2026'da bu tutar ilk tespitte 17.000 TL'nin altında olamaz; asgari tutar tespit sayısı arttıkça yükselir ve 6. tespitten itibaren 170.000 TL'ye çıkar. Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza 17.000.000 TL'yi aşamaz. Tutarların tamamı ve hesap örnekleri için fatura özel usulsüzlük cezası yazımıza bakabilirsiniz.

Pazaryeri satıcısı için risk yalnız ceza değildir. e-Fatura kullanıcısı olmadığınız için kurumsal müşterilerinize geçerli bir e-Fatura veremez, pazaryerinin fatura akışına uyum sağlamakta zorlanırsınız. Geçmişe dönük bir sorun fark ettiyseniz izlenecek yolu mali müşavirinizle birlikte belirleyin.

Kontrol listesi

• Önceki yılın brüt satış hasılatını hesapladınız mı?
• İnternetten satış yapıyorsanız 500.000 TL, diğer durumlarda 3.000.000 TL haddini mi esas aldınız?
• Geçiş tarihiniz (izleyen yılın 1 Temmuz'u) takviminizde işaretli mi?
• e-imza veya mali mühür hazır mı, başvuru tamamlandı mı?
• Pazaryeri siparişleri için fatura akışı test edildi mi?
• Kâğıt fatura koçanları kullanımdan kaldırıldı mı?
• Defter türünüz ve e-Defter durumunuz mali müşavirinizle netleşti mi?