Evden İnternetten Satış ve Esnaf Muafiyeti 2026

Evde el emeğiyle ürettiğiniz ürünleri internetten satıyorsanız, şartları sağladığınız sürece vergi mükellefiyeti açmadan, defter tutmadan ve beyanname vermeden satış yapabilirsiniz. Bu imkânın adı esnaf muafiyeti ve evden internet satışı için Gelir Vergisi Kanunu'nda iki ayrı bent var: 9/1-10 ve 9/1-6. 2026'da hangisinin size uyduğunu, hasılat sınırlarını, bankanın yaptığı kesintiyi, pazaryerlerinde satışın mümkün olup olmadığını ve sınır aşılınca ne olduğunu aşağıda bulabilirsiniz.

Esnaf muafiyeti kimleri kapsar?

Muafiyet, oturduğunuz evde el emeğiyle ürettiğiniz ürünler içindir. GİB'in örnek verdiği ürünler şunlardır: havlu, çarşaf, çorap, halı, kilim, nakış işleri, hasır, sepet, tarhana, erişte, mantı ve benzeri el sanatları ürünleri.

Ortak şartlar:

• Üretim evde yapılmalı; sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve alet kullanılmamalı.
• Ayrı bir iş yeri açılmamalı.
• Ticari, zirai veya mesleki kazançtan gelir vergisi mükellefi olmamalısınız.

Başkasından hazır alıp sattığınız ürünler (örneğin toptancıdan alınan takı veya giyim) bu kapsama girmez. Bu durumda normal mükellefiyet açmanız gerekir.

9/1-10 ve 9/1-6 arasındaki fark

İki bent de evde üretim için geçerlidir; ayrım noktası satış kanalıdır.

GVK 9/1-10: yalnız internetten satanlar

Ürünlerinizi münhasıran internet üzerinden satıyorsanız 9/1-10 kapsamındasınız. 2026 için yıllık hasılatınızın 1.900.000 TL'yi aşmaması gerekir (2025'te bu sınır 1.580.000 TL idi).

Bu bentte tahsilatın Türkiye'deki bir bankada açtığınız ticari hesaptan geçmesi zorunludur. Banka, ticari hesaba aktarılan tutarlardan %4 oranında gelir vergisi keser. Bir veya daha fazla işçi çalıştırıyorsanız bu oran %2'ye düşer; indirimli oranın o ay uygulanabilmesi için bir işçinin en az on gün çalıştırılması gerekir.

GVK 9/1-6: internet dışı kanalları da kullananlar

Ürünlerinizi hem internetten hem de komşulara, çevrenize veya etkinliklerde satıyorsanız 9/1-6 kapsamına girersiniz. Bu durumda internet üzerinden yapılan yıllık satışların, 2026 için yıllık brüt asgari ücret olan 396.360 TL'yi aşmaması gerekir.

Bu bentte ticari hesap şartı yoktur. Ürününüzü satın alan bir işletme sizin adınıza gider pusulası düzenler ve %2 oranında gelir vergisi kesintisi yapar.

Belge düzeni ve başvuru

9/1-10 kapsamında Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almanız zorunludur. Başvuru ikametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine dilekçeyle ya da Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılır:

1. Dijital Vergi Dairesi'ne giriş yapın.
2. Dilekçelerim > Yeni Dilekçe adımlarını izleyin.
3. Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesini doldurup gönderin.
4. Belgenizi alın ve üç yılda bir yenilemeyi takviminize not edin.

Muaf esnaf olarak beyanname vermek, defter tutmak ve mükellefiyet tesis ettirmek zorunda değilsiniz. Buna karşılık, adınıza düzenlenen gider pusulalarını ve faaliyetinizle ilgili satın aldığınız mal ve giderlerin belgelerini 5 yıl saklamanız gerekir. Hammadde alışlarınızın faturalarını (kumaş, iplik, un gibi) bu yüzden düzenli dosyalayın.

Pazaryerlerinde esnaf muafiyetiyle satış yapılabilir mi?

Kısa cevap: pazaryerine göre değişir.

• Trendyol: Şirketsiz (bireysel) satış yapılamaz; satıcı olabilmek için şahıs, limited veya anonim şirket gerekir. Muaf esnaf mükellef olmadığı için Trendyol'da satış için uygun değildir.
• Diğer pazaryerleri: Başvuruda vergi levhası, vergi numarası veya e-Fatura/e-Arşiv altyapısı isteyen platformlarda muaf esnaf olarak mağaza açmak mümkün olmayabilir. Başvurudan önce platformun satıcı koşullarını okuyun.
• Kendi siteniz ve sosyal medya: Tahsilatı ticari hesaptan aldığınız sürece 9/1-10 kapsamında kalabilirsiniz.

Muafiyet kapsamında kalmak istiyorsanız tahsilatın ticari hesap dışında (örneğin kişisel hesabınıza) yapılmamasına dikkat edin; bu, şartlardan birinin ihlali anlamına gelir.

Sınır aşılırsa ne olur?

Yıllık hasılatınız 1.900.000 TL'yi (9/1-10) aşarsa:

• Sınırın aşıldığı yıl içinde muafiyetten yararlanmaya devam edersiniz.
• İzleyen takvim yılının başından itibaren esnaf muafiyetinden faydalanamazsınız; bu tarihten önce vergi dairesinde mükellefiyet açmanız gerekir.

Şartlardan biri hiç sağlanmıyorsa (örneğin iş yeri açtıysanız veya seri üretim makinesi kullanıyorsanız) sonuç daha ağırdır: alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir ve o yılın başından itibaren muafiyet kaybedilir.

Mükellefiyete geçince neler değişir?

Şahıs işletmesi açtığınızda satışlarınız için fatura düzenlemeye başlarsınız. 1.1.2026'dan itibaren basit usul ve işletme hesabı dışındaki mükellefler faturalarını tutarına bakmadan e-Arşiv olarak düzenler; basit usul ve işletme hesabı mükellefleri ise 2026 boyunca vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturaları e-Arşiv olarak düzenler. Ayrıntılar için e-Arşiv fatura zorunluluğu yazımıza bakın.

İnternetten satış yapan mükelleflerden brüt satış hasılatı 500.000 TL ve üzeri olanlar ise izleyen yılın 1 Temmuz'undan itibaren e-Fatura'ya geçer. Bu eşiği e-Fatura zorunluluğu yazısında ayrıntılı anlattık.

Adım adım evden internet satışına başlamak

Esnaf muafiyetiyle satışa başlamadan önce şu sırayı izlemek, sonradan şartların ihlal edildiği durumlarla karşılaşmanızı önler:

1. Ürününüzün kapsamda olduğunu kontrol edin. Ürün evde, el emeğiyle ve seri üretim makinesi kullanılmadan üretilmeli. Emin değilseniz vergi dairesine veya mali müşavirinize danışın.
2. Satış kanalınızı belirleyin. Yalnız internetten satacaksanız 9/1-10, yüz yüze satış da yapacaksanız 9/1-6 kapsamındasınız.
3. Ticari hesap açın (9/1-10). Bankaya esnaf muafiyeti kapsamında ticari hesap açmak istediğinizi belirtin; sitenizdeki ve sosyal medyadaki ödeme bilgilerinde yalnız bu hesabı paylaşın.
4. Muafiyet belgesini alın. Dijital Vergi Dairesi üzerinden dilekçenizi verin ve belgenin geçerlilik tarihini not edin.
5. Hasılat takibi yapın. Ticari hesaba giren tutarları ay ay bir tabloya işleyin; yıl içinde sınıra ne kadar yaklaştığınızı görmek için bu tablo yeterlidir.
6. Belgeleri saklayın. Hammadde faturalarını, adınıza düzenlenen gider pusulalarını ve banka dökümlerini 5 yıl boyunca saklayın.

Sık yapılan hatalar

Muafiyetten yararlanan satıcıların en sık düştüğü hatalar şartların gözden kaçmasından kaynaklanır:

• Kişisel hesaba ödeme almak: Müşteriden gelen havaleyi kişisel hesabınıza almak, tahsilatın ticari hesaptan geçmesi şartını bozar.
• Hazır ürün eklemek: El emeği ürünlerinizin yanında toptancıdan aldığınız ürünleri de satmak muafiyetin kapsamı dışına çıkar.
• Atölye açmak: Evin dışında bir atölye veya dükkân kiralamak "ayrı iş yeri açmamak" şartını bozar.
• Seri üretime geçmek: Talep arttığında sanayi tipi makine almak da şartlardan birini ortadan kaldırır.
• Belgeyi yenilememek: Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi üç yılda bir yenilenir; süresi geçmiş belgeyle satışa devam etmeyin.
• Karma kanal: Hem internetten hem pazarda satış yapıp 9/1-10 sınırına göre hareket etmek; bu durumda 9/1-6 ve 396.360 TL sınırı geçerlidir.

Bu hataların bir kısmı geriye dönük vergi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi doğurabileceği için, büyümeye başladığınızda durumunuzu yeniden değerlendirmeniz önemlidir.

Muafiyet mi, şahıs şirketi mi?

Esnaf muafiyeti ile şahıs şirketi arasında karar verirken yalnız vergiye değil, satmak istediğiniz kanala ve büyüme planınıza da bakın.

• Muafiyetin avantajı: Defter, beyanname ve mükellefiyet yükü yoktur; vergi, banka kesintisiyle tahsil edilir. Küçük ölçekli ve düzenli olmayan satışlar için idari yük çok düşüktür.
• Muafiyetin sınırı: Yalnız evde el emeğiyle üretilen ürünleri kapsar, iş yeri açılamaz ve şirket şartı arayan pazaryerlerinde satış yapılamaz. Kurumsal müşterilere fatura düzenleyemezsiniz.
• Şahıs şirketinin avantajı: Trendyol dahil pazaryerlerinde mağaza açabilir, hazır ürün satabilir, giderlerinizi kazancınızdan düşebilirsiniz. Bu durumda pazaryerlerinin %1 e-ticaret stopajı uygulanır ve bu tutar beyannamenizde mahsup edilir.
• Şahıs şirketinin yükü: Fatura düzenleme, defter tutma, beyanname ve mali müşavir maliyeti gibi yükümlülükler başlar.

Kısacası üretiminiz evde kalacaksa ve satışlarınızı kendi kanallarınızdan yürütüyorsanız muafiyet mantıklıdır; pazaryerlerinde büyümek istiyorsanız şirketleşmek gerekir.

Hangi yolu seçmelisiniz?

Esnaf muafiyeti küçük ölçekli ev üretimi için avantajlıdır; ancak pazaryerlerinde büyümek, kurumsal müşteriye fatura kesmek veya hazır ürün satmak istiyorsanız mükellefiyet kaçınılmaz hale gelir. Geçiş zamanlamasını hasılatınızı izleyerek önceden planlamak, yıl ortasında sürprizle karşılaşmanızı önler.