KDV Tevkifat Kodları ve Oranları 2026: Tam Liste

KDV tevkifat kodları, e-Faturada KDV'nin bir kısmının ya da tamamının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından beyan edildiği işlemleri gösteren üç haneli kodlardır. Kısmi tevkifat 601–627 ve 650 kodlarıyla, tam tevkifat 801–825 kodlarıyla gösterilir. 2025 ve 2026 yıllarında kodlarda ve oranlarda değişiklik olmadı; aşağıdaki tablolar güncel listedir.

KDV tevkifatı nedir, kim uygular?

Tevkifatta satıcı faturada KDV'yi normal şekilde hesaplar, ancak alıcı bu KDV'nin belirli bir kısmını satıcıya ödemez. Alıcı, kestiği (tevkif ettiği) kısmı sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesi ile kendisi beyan edip öder. Satıcı ise yalnız tahsil ettiği kısmı kendi beyannamesinde hesaplanan KDV olarak gösterir.

Oranlar onda bir cinsinden yazılır. Örneğin 7/10 tevkifat, KDV'nin onda yedisinin alıcı tarafından beyan edileceği anlamına gelir. Hangi alıcının tevkifat yapacağı işlem türüne göre KDV Genel Uygulama Tebliğinde belirlenir: bazı işlemlerde yalnız kamu kurumları gibi belirlenmiş alıcılar, bazı teslimlerde ise tüm KDV mükellefleri tevkifat yapar. Nihai tüketiciye yapılan satışta tevkifat olmaz; Trendyol'daki bireysel müşteriye kestiğiniz e-Arşiv faturada tevkifat kodu yer almaz.

KDV tevkifat kodları ve oranları tablosu

650 dışındaki kodlarda oran sabittir; faturada oranı elle değiştiremezsiniz. 650 "Diğerleri" kodu, listede kendine ait kodu olmayan ve oranı mevzuatla ayrıca belirlenen işlemler içindir; bu yüzden beş farklı oranla kullanılabilir.

Pazaryeri satıcısının en sık karşılaştığı tevkifat kodları

Pazaryerinde tüketiciye satış yapan bir işletme tevkifatla çoğunlukla alış tarafında, yani tedarikçilerinden aldığı hizmetlerde karşılaşır:

• 609 (7/10): Giyim, çanta veya ayakkabıyı bir atölyeye fason diktiriyorsanız atölyenin kestiği fatura.
• 615 (7/10): Ürün etiketi, kutu veya ambalaj baskısı yaptırdığınızda matbaanın faturası (yalnız belirlenmiş alıcılar — kamu kurumları, büyük mükellefler vb. — tevkifat yapar; sıradan bir KDV mükellefi bu alımlarda tevkifat yapmaz).
• 625 (3/10): Reklam ajansından ya da içerik üreticisinden aldığınız ticari reklam hizmeti.
• 624 (2/10): Depodan depoya veya tedarikçiden depoya yük taşıması yaptırdığınız nakliye hizmeti.
• 603 (7/10): Depodaki forklift, paketleme makinesi gibi demirbaşların bakım ve onarımı (yalnız belirlenmiş alıcılar — kamu kurumları, büyük mükellefler vb. — tevkifat yapar; sıradan bir KDV mükellefi bu alımlarda tevkifat yapmaz).
• 612 (9/10): Depo ve ofis temizlik hizmeti.

Bu işlemlerde tevkifatı sizin yapıp yapmayacağınız, işletmenizin belirlenmiş alıcı olup olmadığına ve işlem türüne bağlıdır. İlk tevkifatlı alışınızda bu değerlendirmeyi mali müşavirinizle birlikte yapın.

Tam tevkifat kodları (801–825)

801–825 aralığı tam tevkifat kodlarıdır: bu kodlarda oran 10/10'dur, yani KDV'nin tamamını alıcı beyan eder ve satıcıya KDV ödenmez.

Bu kodlar kısmi tevkifat kalemlerinin tam tevkifat karşılıklarıdır. 601–615 ve 617–627 aralığındaki her kalemin bir tam tevkifat karşılığı vardır; 616 Diğer Hizmetler ve 626 Diğer Teslimler için ise tam tevkifat kodu tanımlanmamıştır. Bir işlemde kısmi değil tam tevkifat uygulanması gerekip gerekmediğini mali müşavirinizle teyit edin.

Tevkifat hangi fatura tiplerinde bulunabilir?

Tevkifat kodu yalnız şu fatura tiplerinde yer alabilir: TEVKIFAT, TEVKIFATIADE, YTBTEVKIFAT, YTBTEVKIFATIADE, IADE, YTBIADE, SGK, SARJ ve SARJANLIK. SATIS veya ISTISNA tipindeki bir faturaya tevkifat kodu eklerseniz fatura GİB kontrolünden geçmez.

Tevkifatlı bir faturaya konu malı alıcı iade ederse, iki taraf da e-Fatura kullanıcısıysa iade eden taraf TEVKIFATIADE tipinde fatura düzenler ve asıl faturaya referans verir. Senaryo ve tiplerin tamamını e-Fatura senaryoları ve fatura tipleri rehberinde tablo hâlinde bulabilirsiniz.

Tevkifat nasıl hesaplanır? Örnek

Deponuzun aylık temizliği için temizlik firmasının size fatura kestiğini ve işlemin 612 Temizlik Hizmeti koduna girdiğini varsayalım. Temizlik hizmetinde KDV mükellefi alıcılar da tevkifat yapar; yani siz KDV mükellefiyseniz belirlenmiş alıcı olmasanız da tevkifatı siz uygularsınız. Hizmet bedeli örnek olarak 20.000 TL, KDV oranı %20'dir.

Faturanın KDV dahil tutarı 24.000 olur. Satıcı beyannamesinde 400'lük kısmı hesaplanan KDV olarak gösterir; alıcı 3.600'lük kısmı 2 No.lu beyannameyle öder ve genel kurala göre aynı tutarı indirim konusu yapabilir.

Kısmi tevkifatta tutar sınırı

50 Seri No'lu KDV Genel Uygulama Tebliği Değişikliği ile tevkifat alt sınırı VUK 232'deki fatura düzenleme sınırına bağlandı. Buna göre kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlerde KDV dahil bedel, VUK 232. maddedeki fatura düzenleme sınırını aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz; sınır aşıldığında ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılır. Bu sınır 2026 için 12.000 TL'dir (2025'te 9.900 TL idi). Yukarıdaki örnekte KDV dahil tutar sınırı aştığı için tevkifat uygulanır. Sınıra yakın ve parçalı faturalarda uygulamayı mali müşavirinizle kontrol edin.

Tevkifatlı fatura adım adım nasıl düzenlenir?

1. İşlemin türünü belirleyin: Sattığınız mal ya da verdiğiniz hizmetin tablodaki hangi kaleme girdiğini tespit edin. Özel kodu olan bir işlem için genel kod seçilmez.
2. Alıcının tevkifat yükümlülüğünü kontrol edin: Alıcının belirlenmiş alıcılardan olup olmadığını ya da işlemin tüm KDV mükelleflerinin tevkifat yaptığı türden olup olmadığını öğrenin. Alıcı nihai tüketiciyse tevkifat yoktur.
3. Tutar sınırını kontrol edin: Kısmi tevkifatta KDV dahil bedel 2026 için 12.000 TL'yi aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz.
4. Belge türünü seçin: Alıcı GİB listesinde e-Fatura kullanıcısıysa e-Fatura, değilse e-Arşiv fatura düzenlenir.
5. Fatura tipini seçin: Standart işlemde TEVKIFAT, yatırım teşvik kapsamındaki satışta YTBTEVKIFAT kullanılır.
6. Kodu satıra girin: Entegratör yazılımı seçilen kodun oranını getirir; tevkif edilen KDV ile satıcıya ödenecek KDV faturada ayrı ayrı görünür.
7. Tahsilatı doğru kaydedin: Alıcıdan tahsil edeceğiniz tutar, KDV dahil toplamdan tevkif edilen KDV düşülerek bulunur. Cari hesabınızda KDV dahil tutarın tamamını alacak olarak bırakırsanız hesap hiçbir zaman kapanmaz.

Satıcı ve alıcı tarafında beyan

Satıcı, 1 No.lu KDV Beyannamesinde tevkifatlı işlemi ilgili işlem türüyle gösterir ve yalnız tahsil ettiği KDV'yi hesaplanan KDV olarak beyan eder. Tevkifat nedeniyle indiremediği KDV birikirse bu tutar belirli koşullarla iade talebine konu edilebilir. Alıcı ise tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu beyannameyle beyan edip öder ve genel kurala göre aynı tutarı indirim olarak dikkate alır. İade ve indirim koşulları işletmeden işletmeye değiştiği için bu kısmı mali müşavirinizle planlayın.

Sık yapılan hatalar

1. SATIS tipinde tevkifat kodu yazmak: Tevkifat kodu yalnız yukarıda sayılan tiplerde geçerlidir; fatura tipini TEVKIFAT seçin.
2. Özel kodu olan işlemde genel kod seçmek: Temizlik hizmetinde 612 (9/10) yerine 616 (5/10) kodunu seçmek eksik tevkifata yol açar. 616 ve 650 yalnız özel kodu olmayan işlemler içindir.
3. Oranı elle değiştirmek: 650 dışındaki kodların oranı sabittir; farklı bir oran gerekiyorsa büyük ihtimalle kod yanlış seçilmiştir.
4. Tam tevkifat ile özel matrah kodlarını karıştırmak: 801–812 numaraları iki listede de vardır; fatura tipine göre doğru listeden seçin.
5. Nihai tüketiciye tevkifat uygulamak: Bireysel müşteriye e-Arşiv faturada tevkifat yapılmaz.
6. Eski oranla hesaplamak: 10.07.2023'ten önceki eski %18 oranı yerine güncel %20 genel KDV oranını kullanın; tevkifat, güncel orana göre hesaplanan KDV üzerinden yapılır.
7. Sınırın altındaki faturada tevkifat yapmak: KDV dahil bedeli 12.000 TL'yi aşmayan kısmi tevkifatlı işlemde tevkifat uygulanmaz.

İstisna kodlarıyla tevkifat kodlarını birlikte incelemek isterseniz e-Fatura istisna kodları listemize göz atın.