e-FaturaSoru & Cevap
351 İstisna Kodu Nedir, Ne Zaman Kullanılır?
Mevzuata göre son kontrol: 29 Eylül 2026
Kısa cevap
351 istisna kodu "KDV - İstisna Olmayan Diğer" anlamına gelir ve gerçek bir istisna değildir. İstisna olmayan ama 0 KDV'li fatura gereken durumlarda SATIS tipiyle kullanılır; ihracat gibi gerçek istisnalarda 3xx/2xx kodu ve ISTISNA tipi seçilir.
351 istisna kodu, UBL-TR kod listesinde "KDV - İstisna Olmayan Diğer" adıyla yer alır ve adına rağmen bir KDV istisnası değildir. KDV hesaplanmayan ama 1 No.lu KDV beyannamesindeki istisna işlem kodlarının hiçbirine girmeyen durumlar için vardır ve SATIS tipindeki faturada kullanılır. Gerçek bir istisnada, örneğin ihracatta, 351 değil ilgili 3xx veya 2xx kodu ve ISTISNA tipi seçilir.
351 kodu ne zaman kullanılır?
GİB'in kod listesindeki açıklamaya göre 351, istisna olmayan ancak sıfır KDV'li fatura oluşturulması gereken durumlar içindir. Kodun doğru kullanımı için üç koşulun birlikte sağlanması gerekir:
- İşlem için kanunda bir istisna hükmü yoktur.
- Buna rağmen faturada KDV tutarının sıfır olması gerekir.
- İşlem, 1 No.lu KDV beyannamesindeki istisna işlem kodlarından hiçbirine karşılık gelmez.
%0 bir KDV oranı olmadığı için sıfır KDV'li her satırda bir sebep kodu zorunludur; 351, sebep "istisna" olmadığında seçilen koddur. Bir işlemin bu kapsama girip girmediği yoruma açık olabilir, bu nedenle ilk kullanımda mali müşavirinizle teyit edin.
351 istisna kodu ile gerçek istisna kodlarının farkı
| 351 | 3xx ve 2xx istisna kodları | |
|---|---|---|
| Anlamı | İstisna olmayan, sıfır KDV'li işlem | Kanunla tanınmış tam veya kısmi istisna |
| Fatura tipi | SATIS | ISTISNA (ayrıca IADE, SGK, YTBISTISNA, YTBIADE) |
| ISTISNA tipinde kullanım | Geçersiz | Geçerli |
| Örnek | İstisna maddesine dayanmayan sıfır KDV'li işlem | 301 mal ihracatı, 322 bavul ticareti |
Tüm 3xx ve 2xx kodlarının açıklamalı listesi e-Fatura istisna kodları rehberimizde yer alıyor.
Pazaryeri satıcılarının 351 ile ilgili sık hataları
Yurt dışı siparişini 351 ile kesmek. Amazon veya kendi siteniz üzerinden yurt dışındaki bir müşteriye mal gönderdiyseniz bu bir mal ihracatıdır; doğru kod 301 (ya da imalatçıysanız 338), fatura tipi ISTISNA'dır. 351 ile kesilen ihracat faturası beyannamede istisna olarak görünmez.
KDV'yi sıfırlamak için 351 seçmek. Türkiye'deki bir müşteriye yapılan olağan satışta ürünün oranıyla KDV hesaplanır. 351 bir "KDV'siz satış" düğmesi değildir; istisna dayanağı olmayan bir satışı sıfır KDV'yle faturalamak eksik beyan riski doğurur.
351 ile 555'i karıştırmak. İki kod da "istisna olmayan" durumlar içindir ama tam ters çalışır: 351'li satırda KDV sıfırdır, 555'li satırda ise KDV hesaplanır ve sıfır olamaz. 555'in ne zaman seçildiğini 555 kodu nedir yazısında anlattık.
Sık sorulan sorular
351 kodu ISTISNA tipinde kullanılabilir mi?
Hayır. 351 istisna olmayan işlemler için olduğundan SATIS tipiyle kullanılır; ISTISNA tipi 3xx ve 2xx kodları içindir.
351 ile 555 aynı şey mi?
Hayır. 351'li satırda KDV sıfırdır; 555'li satırda KDV hesaplanır ve sıfır olamaz, yalnız faaliyet koduna göre oran kontrolü uygulanmaz.
Kaynaklar
#351 kodu#istisna kodu#sıfır KDV#e-Fatura
Kafatura Editör Ekibi
Pazaryeri satıcılarının günlük sorularını, doğrulanmış mevzuat bilgi tabanına dayanarak yanıtlıyoruz. Bir hata ya da güncel olmayan bilgi görürseniz bize yazın.
